Увс аймгийн Эрүү, Иргэний хэргийн давж заалдах шатны шүүхийн Магадлал

Үйл явдал

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын падаан нь санхүүгийн баримт мөн эсэх болон санхүүгийн баримтыг хуурамчаар үйлдэж, ашигласан үйлдлийг татварын төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэрэг гэж үзэх эсэх маргаантай. Шүүгдэгч болон холбогдох компани нь хамаарал бүхий компаниас хийсэн худалдан авалтын өртгийг нэмэгдүүлж, санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэж, түүнийг ашиглан татварын тайлан гаргаж, татвар төлөхөөс зайлсхийх гэж оролдсон гэж яллагч тал үзсэн.

Талуудын байр суурь

• Шүүгдэгч: Санхүүгийн баримт хуурамчаар үйлдсэн, ашиг хонжоо олсон гэх шинжгүй тул хэрэгсэхгүй болгох ёстой.
• Прокурор: Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын падаан нь санхүүгийн баримт мөн тул түүнийг хуурамчаар үйлдэж, ашиг хонжоо олсон нь татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэргийн шинжтэй, мөн нэг удаагийн үйлдлээр хэд хэдэн гэмт хэргийн шинжийг нэг дор хамааруулах ёстой.

Шатуудын шийдвэр

Анхан шатны шүүх хэргийг хэрэгсэхгүй болгож, шүүгдэгч нарыг цагаатгасан бол давж заалдах шатны шүүх анхан шатны шийдвэрийг хүчингүй болгосон. Анхан шатны шүүх нь нэмэгдсэн өртгийн албан татварын падаан нь санхүүгийн баримт гэж үзсэн атлаа түүнийг хуурамчаар үйлдсэн, ашигласан үйлдлүүд нь гэмт хэргийн шинжгүй гэж дүгнэсэн тул шүүх хуулийг буруу тайлбарлан хэрэглэсэн гэж үзсэн.

Хууль зүйн гол дүгнэлт

• Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын падаан нь нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт мөн тул санхүүгийн баримт гэж үзэх ёстой (Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай 3.1.3).
• Татвар төлөхөөс зайлсхийсэн үйлдлээс үүдэлтэй мөнгөн дүн нь Эрүүгийн хуулийн заалтаар заасан "их хэмжээ"-нд хүрээгүй байсан ч, хуурамч баримт үйлдсэн, түүнийг ашигласан гэмт хэргийн шинж нь татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэргийн шинжийг үгүйсгэх үндэслэл болохгүй (Эрүүгийн хууль 2.2.4).
• Шүүх нь нотлох баримтын агуулга, ач холбогдол, хууль ёсны байдлыг няцаан үгүйсгэж, хууль зүйн дүгнэлт хийгээгүй тул цагаатгах тогтоол нь хууль хэрэглээний зөрүүтэй юм (Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хууль 36.9).