Нийслэлийн Эрүүгийн хэргийн давж заалдах шатны шүүхийн Магадлал

Үйл явдал

Санхүүгийн баримт хуурамчаар үйлдэн, ашиг олох зорилготой компаниудын нэр дээр мөнгө угаах болон татвараас зайлсхийх гэмт хэрэг үйлдэж байгаа эсэх тухай маргаан үүстэв. Шүүгдэгч нар нь санхүүгийн анхан шатны баримтуудыг бусдад худалдаж, ашиг хонжоо олох зорилготойгоор хууль бус орлогын эх үүсвэрийг далдлах, өөрчлөх зорилготойгоор үйл ажиллагаа явуулсан мэтээр мөрдөн шалгалт явуулах шаардлагатай гэж үзсэн тул хэргийг буцаах асуудал хэлэлцэгдсэн.

Талуудын байр суурь

• Шүүгдэгч: Татвараас зайлсхийх гэмт хэргийн шинж байгаа эсэх тухай шалгалт хийх шаардлагагүй, учир нь тэдний үйлдэл нь татварын төлөх үүргээ зөрчөх, татварын хэмжээг бууруулах зорилготой биш, зөвхөн санхүүгийн баримт худалдаж авах замаар ашиг олох зорилготой.
• Прокурор: Шүүгдэгч нарын үйлдэл нь татвараас зайлсхийх гэмт хэргийн шинжтэй тул татварын байгууллагаар баталгаажсан татвараас зайлсхийх зорилгоор бусад хууль бус арга хэрэглэж татварын хэмжээг бууруулсан үр дагавар үүсэхгүй тул татвараас зайлсхийх гэмт хэргийг шалгах шаардлагагүй гэж үзсэн.

Шатуудын шийдвэр

Анхан шатны шүүх хэргийг бүрэн гүйцэд мөрдөн шалгаагүй, татвараас зайлсхийх гэмт хэргийн шинж байгаа эсэх тухай шалгах шаардлагатай гэж үзэн хэргийг прокурорт буцаасан захирамж гаргасан. Давж заалдах шатны шүүх анхан шатны шүүхийн захирамжийг хэвээр үлдээж, прокурорын эсэргүүцлийн зарим хэсгийг хүлээн авсан. Шүүх мөрдөн шалгах ажиллагааг бүрэн гүйцэд явуулах нь гэмт хэргийг бүрэн илрүүлэх, хохирлыг нөхөн төлүүлэх зорилтод нийцэж байгаа тул хэргийг прокурорт буцаах нь зүйтэй гэж дүгнэв.

Хууль зүйн гол дүгнэлт

• Шүүгдэгч нар нь санхүүгийн баримтуудыг хуурамчаар үйлдэн, бусдад худалдаж, ашиг хонжоо олох зорилготойгоор үйл ажиллагаа явуулсан мэтээр мөнгө угаах боломжтой нөхцөл байдал тогтоогдсон тул мөрдөн шалгах ажиллагааг зайлшгүй гүйцэтгэх шаардлагатай (Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хууль 17.4).
• Татвараас зайлсхийх гэмт хэргийн үндсэн шинж нь татварын хэмжээг бууруулах үр дагавар үүсэх байдаг тул шүүгдэгч нарын үйлдэл нь татвараас зайлсхийх гэмт хэргийн шинжтэй эсэх тухай шалгах шаардлагагүй гэсэн дүгнэлт үндэслэлгүй (Татварын хууль 6.1.20).
• Мөрдөн шалгах ажиллагааны зорилтод гэмт хэргийг бүрэн илрүүлэх, хохирлыг нөхөн төлүүлэх ажиллагаа багтдаг тул хэргийг бүрэн гүйцэд шалгах нь хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагааны зорилтод нийцэж байгаа тул анхан шатны шүүхийн захирамжийг хэвээр үлдээх нь зүйтэй (Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хууль 39.9).