Нийслэлийн Иргэний хэргийн давж заалдах шатны шүүхийн Магадлал

Үйл явдал

Гэм хорын хохирлыг иргэний журмаар гаргуулах маргаан — татварын хууль тогтоомж зөрчсөн үйлдлээс үүссэн хохирлыг эрүүгийн журмаар бус, иргэний журмаар нөхөн төлүүлэх боломжтой эсэх тухай. Татварын албаны хяналт шалгалт болон мөрдөн шалгах ажиллагааны явцад хариуцагч компани татвараас зайлсхийсэн шинжтэй үйлдлүүд илэрсэн тул улсад учирсан ойролцоогоор 50 сая төгрөгийн хохирлыг гаргуулах нэхэмжлэл гаргасан.

Талуудын байр суурь

• Нэхэмжлэгч: Хариуцагч компани орлогоо бүрэн тайлагнаагүй, татварын хууль зөрчсөн тул шинжээчийн дүгнэлтээр тогтоогдсон хохирлыг гаргуулна гэж үзсэн.
• Хариуцагч: Гэм буруутай нь эрх бүхий байгууллага эсвэл шүүхээр тогтоогдоогүй тул иргэний журмаар хохирол нэхэмжлэх боломжгүй, эхлээд эрүүгийн журмаар шийдвэрлүүлэх ёстой гэж үзсэн.

Шатуудын шийдвэр

Анхан шатны шүүх нэхэмжлэлийн шаардлагыг хүлээн зөвшөөрч, хохирлыг гаргуулж шийдвэрлэсэн. Энэ шат нь анхан шатны шийдвэрийг хэвээр үлдээсэн. Учир нь хариуцагч компанийн татварын хууль зөрчсөн нь татварын улсын байцаагчийн танилцуулга болон шинжээчийн дүгнэлтээр тогтоогдсон тул хариуцагч болон учирсан хохирлын хооронд шалтгаант холбоо байна. Мөн эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн дагуу хэргийг хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан тул хэрэгсэхгүй болгож хаасан нь иргэний журмаар хохирол нэхэмжлэх эрхийг хязгаарлах үндэслэл болохгүй.

Хууль зүйн гол дүгнэлт

• Татварын хууль тогтоомж зөрчсөн үйлдэл болон үүнээс үүссэн хохирлын хооронд шалтгаант холбоо тогтоогдсон бол гэм хорыг нөхөн төлөх үүрэг үүснэ (Иргэний хууль 497.1, 510.1).
• Гэмт хэргийн хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан тул хэргийг хэрэгсэхгүй болгож хаасан нь иргэний журмаар хохирол нэхэмжлэх эрхийг хязгаарлахгүй (Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хууль).
• Хариуцагч тал нь өөрийн гэм буруугүй гэх байдлаа баримтаар нотлох үүрэгтэй бөгөөд хэргийн материал дахь бусад баримтуудыг харьцуулан үзэхэд хариуцагчийн хууль зөрчсөн үйлдлийг нотлох үндэслэл хангагдсан (Иргэний хэрэг шүүхэд хянан шийдвэрлэх тухай хууль 40.2).