2025 - Баянзүрх, Сүхбаатар, Чингэлтэй дүүргийн Эрүүгийн хэргийн анхан шатны тойргийн шүүхийн Шийтгэх тогтоол

📄 ХЭРГИЙН ТОВЧ ТАНИЛЦУУЛГА

• Үйл явдал: "**************** " ХХК-ийн гүйцэтгэх захирал Д.Сэ, нягтлан бодогч Б.Б нар нь бүлэглэн 2017-2020 онд 10 үйл ажиллагаагүй аж ахуйн нэгжүүдээс нийт 1,737,533,500.03 төгрөгийн бараа, үйлчилгээ худалдан авсан мэтээр Татварын нэгдсэн системд 40 ширхэг хуурамч НӨАТ-ын падаан оруулж, төсөвт төлөх НӨАТ-ыг 173,753,350 төгрөгөөр бууруулан татвар төлөхөөс санаатайгаар зайлсхийсэн.
• Нэхэмжлэгч: Нийслэлийн Прокурорын газар
• Хариуцагч: Д.Сэ, Б.Б

📌 НОТЛОХ БАРИМТУУД

• Сүхбаатар дүүргийн татварын хэлтсийн "**************** " ХХК-д хийсэн нягтлан шалгах ажиллагааны танилцуулга (2021-04-21) болон гэрчүүдийн мэдүүлгүүд нь шүүгдэгч нар хуурамч НӨАТ-ын падаан ашиглан татвар төлөхөөс зайлсхийснийг нотолсон.
• Шинжээчийн тайлангаар 40 ширхэг НӨАТ-ын падаанаар хийсэн худалдан авалт нь анхан шатны баримтгүй, бараа материалын тайлангаар нотлогдохгүй бөгөөд хий бичилт үүсгэсэн нь тогтоогдсон.

🏛️ ШҮҮХИЙН ШИЙДВЭР

• Өдөр: 2025-08-19, Дугаар: **************** Д.Сэ, Б.Б нарыг Эрүүгийн хуулийн 3.7.1, 18.3.1-д заасан "Татвар төлөхөөс зайлсхийх" гэмт хэрэг үйлдсэн гэм буруутайд тооцсон. Д.Сэд 4,000,000 төгрөг, Б.Бт 3,000,000 төгрөгийн торгох ял оногдуулсан. Д.Сээс залруулга хийгдээгүй 18,587,358 төгрөгийг гаргуулж, Сүхбаатар дүүргийн татварын хэлтэст олгохоор шийдвэрлэсэн.

📚 ҮНДЭСЛЭЛ

• Шүүгдэгч нар нь "**************** " ХХК-ийн гүйцэтгэх захирал, нягтлан бодогчийн хувиар бүлэглэн татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор үйл ажиллагаа явуулдаггүй аж ахуйн нэгжүүдээс хуурамч НӨАТ-ын падаан үйлдүүлж, их хэмжээний татвар ногдох орлогыг зориуд худал тодорхойлсон.
• Энэ нь Эрүүгийн хуулийн 18.3.1-д заасан "Татвар төлөхөөс зайлсхийх" гэмт хэргийн үндсэн шинжийг хангасан.
• Шүүгдэгч нарын үйлдсэн гэмт хэргийн улмаас улсын төсөвт нийт 173,753,350 төгрөгийн хохирол учирсан бөгөөд залруулга хийгдээгүй 18,587,358 төгрөгийг Д.Сээс гаргуулахаар шийдвэрлэсэн.
• Шүүгдэгч нар гэм буруугаа хүлээн зөвшөөрч, хохирлын дийлэнх хэсгийг төлж барагдуулсан, анх удаа гэмт хэрэг үйлдсэн зэргийг харгалзан торгох ял оногдуулсан.
• Эрүүгийн хуулийн 5.3.4, 5.3.5-д заасны дагуу торгох ялыг 3 сарын хугацаанд хэсэгчлэн төлүүлэхээр, биелүүлээгүй тохиолдолд хорих ялаар солихыг анхааруулсан.