Тогтоол №120969

📄 ХЭРГИЙН ТОВЧ ТАНИЛЦУУЛГА

• Үйл явдал: Д.Л нь "С" ХХК-ийн гүйцэтгэх захирлаар ажиллаж байхдаа их хэмжээний татварын өрийг нуух, татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор 2020 оны 6 дугаар сарын татварын тайлант хугацаанд "Р" ХХК-иас 14 ширхэг падаанаар 518,181,818.18 төгрөгийн бараа үйлчилгээг худалдан авсан мэтээр худал тодорхойлон, хий бичилтийг бусдаар хийлгэж, НӨАТ-ын дүнг 51,818,181.82 төгрөгөөр бууруулан татвар төлөхөөс зайлсхийсэн.
• Нэхэмжлэгч: Хохирогчийн хууль ёсны төлөөлөгч К.Н.
• Хариуцагч: Д.Л.

📌 НОТЛОХ БАРИМТУУД

• Д.Л нь "С" ХХК-ийн гүйцэтгэх захирлын албан тушаалтай байхдаа "Р" ХХК-иас худалдан авалт хийсэн мэтээр худал тайлан үйлдэж, НӨАТ төлөхөөс зайлсхийсэн.
• "С" ХХК нь 2020 оны 6 дугаар сарын НӨАТ тайланд "Р" ХХК-иас 518,181,818.18 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн мэтээр худал мэдээлж, 51,818,181.62 төгрөгийн татвараас зайлсхийсэн.
• Санхүүгийн шинжээчийн магадалгаа болон гэрчүүдийн мэдүүлгээр "Р" ХХК-ийн үйл ажиллагаа 2015 оноос хойш зогссон болохыг тогтоосон.
• Хохирогчийн хууль ёсны төлөөлөгч К.Н нь шүүхийн хэлэлцүүлэгт хохирол төлөгдсөн, нэхэмжлэх зүйлгүй гэж мэдүүлсэн.

🏛️ ШҮҮХИЙН ШИЙДВЭР

• Өдөр: 2025-05-20, Дугаар: 2025/ШЦТ/1330
• Шүүгдэгч Д.Лг Эрүүгийн хуулийн тусгай ангийн 18.3 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан "Татвар төлөхөөс зайлсхийх" гэмт хэрэг үйлдсэн гэм буруутайд тооцсугай.
• Д.Лд 2,500 нэгжтэй тэнцэх хэмжээний буюу 2,500,000 төгрөгөөр торгох ял шийтгэж, уг ялыг 6 сарын хугацаанд хэсэгчлэн төлүүлэхээр тогтоосугай.

📚 ҮНДЭСЛЭЛ

• Д.Л нь "С" ХХК-ийн гүйцэтгэх захирлаар ажиллаж байхдаа татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор худалдан авалтын падаан үйлдэж, НӨАТ-ыг бууруулсан нь Эрүүгийн хуулийн 18.3.1-т заасан гэмт хэргийн шинжийг хангасан.
• Шүүгдэгч нь татвар төлөгч хуулийн этгээдийн удирдах албан тушаалтан байсан тул гэмт хэргийн субьектийн шаардлагыг хангасан.
• Гэмт хэргийн хөөн хэлэлцэх хугацаа дуусаагүй.
• Хохирогч нь хохиролгүй болсон гэж мэдүүлсэн.
• Шүүгдэгч анх удаа гэмт хэрэг үйлдсэн, хохирлыг нөхөн төлсөн зэрэг хөнгөрүүлэх нөхцөл байдлыг харгалзан ялыг тогтоосон.
• Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 36.2, 36.6, 36.7, 36.8, 36.10, 37.1.2, 38.1, 38.2 дугаар зүйлүүдийг удирдлага болгосон.