Н их хэмжээний барилгын материал улсын хилээр нэвтрүүлэхдээ гаальд худал мэдүүлж, нэг зуун хорин сая төгрөгийн татвар төлөөгүй байна. Н ямар гэмт хэрэг үйлдсэн вэ?

Хууль тогтоосон бодит үйлдэл, худал мэдүүлэг, гаалийн үүргийн зөрчин, татварын зөрчил гэсэн ойлголтуудын ялгааг эргэн санаарай.

Тайлбар

Зөв хариулт: C. Татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэрэг

Эрүүгийн хуулийн 18.3.1-д: "Татвар төлөгч хувь хүн, хуулийн этгээдийн удирдах, гүйцэтгэх албан тушаалтан татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор их хэмжээний татвар ногдох орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон, нуусан бол..." гэж заасан. Эрүүгийн хууль /шинэчилсэн найруулга/, 18.3

Бодлогын үнэн зүйлүүд нь 18.3.1-ийн бүх үндэслэлийг нэгэн зэрэг хангаж байна:

• Нь татвар төлөгч (барилгын материал импортлогч);
• Татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор (нэг зуун хорин сая төгрөгийн татвар төлөөгүй);
• Бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон (гаальд худал мэдүүлсэн);
• Татвар ногдох хэмжээтэй (их хэмжээний барилгын материал, 120 сая төгрөгийн татвар).

Сонголт бүрийг үнэлэх нь

• A. Улсын хилээр барааг хууль бусаар нэвтрүүлэх гэмт хэрэг — Энэ нь 18.5.1-ийн гэмт хэрэг бөгөөд түүнд хууль, олон улсын гэрээний дагуу хуульд хориглосон бараа, эрдэнэс, эрдсийг хилээр хууль бусаар нэвтрүүлсэн нөхцөл тавигддаг. Бодлогод барилгын материалыг хориглосон бараа гэж үзэх үндэслэл байхгүй; харин зөрчил нь гаальд худал мэдүүлэг, татвар төлөхөөс зайлсхийхэд төвлөрсөн. Тиймээс A буруу.
• B. Гэмт хэрэг биш зөрчил — Эрүүгийн хуулийн 2.2, 2.3-аар гэмт хэрэг нь зөвхөн нийцэх зүйл нь гэмт хэрэгт хамгаалагдах үйлдэл/эс үйлдэхүй бөгөөд гэм буруугийн шаардлага хангах ёстой. Татвар төлөхөөс зайлсхийх нь тодорхой зүйлээр хоригдсон гэмт хэрэг тул B буруу.
• D. Их хэмжээний барааг хууль бусаар хил нэвтрүүлэх гэмт хэрэг — Эрүүгийн хуульд ийм нэрлэвэр зүйл байхгүй; 18.5.1-ийн гэмт хэрэг нь "Улсын хилээр барааг хууль бусаар нэвтрүүлэх" бөгөөд түүнийг үүсгэдэг нөхцөл (хуульд хориглосон бараа, эрдэнэс, эрдэс) бодлогод биелэхгүй. D буруу.
• C. Татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэрэг — дээрх 18.3.1-ийн бүх үндэслэл биелсэн тул зөв.

Анхаарах зүйл

Бодлогын нөхцөлүүд нь 18.3.1-ийн гэмт хэргийг бүрэн дүүрсгэж байгаа боловч 18.5.1-ийн ял тогтоох өндөр хэмжээний хэрэгтэй. Хэрэв үүнээс гадна материал нь хориглосон бараа болох, эсвэл зөвшөөрөлгүй хууль бусаар нэвтрүүлсэн нь батлагдвал 18.5.1 мөн хэрэглэгдэж, зэрэг тогтоогдох боломжтой. Гэхдээ өгөгдсөн үнэн зүйлээр "Татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэрэг" нь бодит дүрэнгээ хамгийн зөв хариулт болно.