Тогтоол №3651

📄 ХЭРГИЙН ТОВЧ ТАНИЛЦУУЛГА

• Үйл явдал: Б.Э нь "Э" ХХК-ийн ашиг сонирхлын төлөө С.Б-тэй бүлэглэн "Х" ХХК-аас 121.227.500 төгрөгийн худалдан авалт хийсэн мэтээр нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хий бичилттэй 3 ширхэг хуурамч санхүүгийн баримт худалдан авч, Татварын хэлтэст тайлагнан 12.122.750 төгрөгийн татвар төлөхөөс зайлсхийхийг оролдсон.
• Нэхэмжлэгч: Улсын яллагч нь Б.Э-ийг Эрүүгийн хуулийн 18.7.1, "Э" ХХК-ийг 18.7.4-т заасан гэмт хэрэгт холбогдуулан яллах дүгнэлт үйлдсэн.
• Хариуцагч: Б.Э болон "Э" ХХК-ийн өмгөөлөгч нь Эрүүгийн хуулийн 18.7-д заасан гэмт хэргийн шинжгүй, харин 18.3-т заасан татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэргийн шинжтэй бөгөөд хохирол их хэмжээнд хүрээгүй тул хэргийг хэрэгсэхгүй болгох эсвэл зүйлчлэлийг өөрчлөх үндэслэлтэй гэж гомдол гаргасан.

🏛️ АНХАН ШАТ

• Өдөр: 2024-05-01, Дугаар: 82
• Шийдвэр: Б.Э-ийг Эрүүгийн хуулийн 18.7.1-д зааснаар 7.000.000 төгрөгөөр торгох, "Э" ХХК-ийг Эрүүгийн хуулийн 18.7.4-т зааснаар барилгын материалын жижиглэн худалдааны үйл ажиллагаа явуулах эрхийг 1 жилийн хугацаагаар хасаж, 120.000.000 төгрөгөөр торгох ял шийтгэж, гэмт хэрэг үйлдэж олсон орлого 12.122.750 төгрөгийг улсын орлогод оруулах шийдвэр гаргасан.
• Үндэслэл: Б.Э нь С.Б-тэй бүлэглэн "Э" ХХК-ийн ашиг сонирхлын төлөө хуурамч санхүүгийн баримт үйлдэж, ашигласан нь Эрүүгийн хуулийн 18.7.1, 18.7.4-т заасан гэмт хэргийн шинжийг хангасан.

🔁 ДАВЖ ЗААЛДАХ ШАТ

• Өдөр: 2024-06-20, Дугаар: 25
• Гомдлол гаргагч: Шүүгдэгч Б.Э, "Э" ХХК-ийн өмгөөлөгч
• Гомдлолын шалтгаан: Анхан шатны шүүхийн шийтгэх тогтоол нь хуулийг буруу тайлбарлаж хэрэглэсэн, хэргийн бодит байдалтай нийцээгүй.
• Шийдвэр: Анхан шатны шүүхийн 2024 оны 05 дугаар сарын 01-ний өдрийн 82 дугаар шийтгэх тогтоолыг хэвээр үлдээсэн.
• Үндэслэл: Анхан шатны шүүх хэргийг хууль зүйн үндэслэлтэй шийдвэрлэсэн.

⚖️ ХЯНАЛТЫН ШАТ

• Өдөр: 2024-10-03, Дугаар: 2202000000464
• Гомдлол гаргагч: Шүүгдэгч нарын өмгөөлөгч Б.Лхагважав
• Гомдлолын шалтгаан: Анхан болон давж заалдах шатны шүүх Эрүүгийн хуулийн 18.7 дугаар зүйлийг буруу тайлбарлаж хэрэглэсэн, татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэрэгт хамаарна, шүүгчийн шийдвэрүүд хоорондоо зөрчилтэй байна.
• Шийдвэр: Анхан шатны шүүхийн 2024 оны 05 дугаар сарын 01-ний өдрийн 82 дугаар шийтгэх тогтоолын тогтоох хэсгийн 3 дахь заалтыг өөрчилж, 5 дахь заалтыг хүчингүй болгож, бусад заалтыг хэвээр үлдээсэн. Өмгөөлөгчийн гомдлыг хэрэгсэхгүй болгосон.

📚 ҮНДЭСЛЭЛ

• Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 40.1.1-д заасан "шүүхийн хууль хэрэглээний зөрүүг арилгах" үндэслэлээр хэргийг хяналтын шатаар хэлэлцсэн.
• Шүүгдэгч Б.Э, "Э" ХХК нь хуурамч санхүүгийн баримт ашиглан татвар төлөхөөс зайлсхийх гэмт хэргийн хохирлын хэмжээнд хүрээгүй тул Эрүүгийн хуулийн 18.3-т хамаарахгүй.
• НӨАТ-ын падаан нь Аудитын тухай хуулийн 3.1.10, Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тухай хууль, Нягтлан бодох бүртгэлийн хуулиудаар санхүүгийн баримт гэдэгт хамаарна.
• Шүүгдэгч нар худалдан авалт хийгээгүй атлаа НӨАТ-ын баримтыг хууль бусаар гаргуулж, ашигласан нь Эрүүгийн хуулийн 18.7.1, 18.7.4-т заасан гэмт хэргийг үйлдсэн нь нотлогдсон.
• Анхан шатны шүүхийн тогтоол дахь "Шүүгдэгч нар нь торгох ялыг биелүүлээгүй бол хорих ялаар солихыг анхааруулсугай" гэсэн заалт нь хуулийн этгээдэд хорих ял оногдуулахгүй тул Эрүүгийн хуулийн 9.2.1-т нийцэхгүй байна. Иймд энэ заалтыг зөвхөн Б.Э-д хамааруулан өөрчилсөн.
• Шүүгдэгч нар нь гэмт хэргийн улмаас учирсан 12.122.750 төгрөгийн хохирлыг нөхөн төлсөн байхад, Эрүүгийн хуулийн 7.5 дугаар зүйлд зааснаар гэмт хэрэг үйлдэж олсон орлого гэж үзэн дахин гаргуулахаар шийдвэрлэсэн нь үндэслэлгүй тул хүчингүй болгосон.