Тогтоол №16727

📄 ХЭРГИЙН ТОВЧ ТАНИЛЦУУЛГА

• Үйл явдал: Н.М нь “Э-А” ХХК-ийн удирдах албан тушаалтнаар ажиллаж байхдаа 16 аж ахуйн нэгжээс хууль бусаар НӨАТ-ын падаан шивүүлж, хуурамч санхүүгийн баримтаар тайлагнаж, их хэмжээний татвар төлөхөөс зайлсхийсэн гэх хэрэгт холбогдсон.
• Нэхэмжлэгч: Нийслэлийн прокурорын газар, Н.Мийг Эрүүгийн хуулийн 18.3.1-д зааснаар яллах.
• Хариуцагч: Н.М, хэргийн бодит байдалтай нийцээгүй, Эрүүгийн хуулийг буруу хэрэглэсэн, хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан, гэмт хэргийн шинжгүй тул цагаатгах.

🏛️ АНХАН ШАТ

• Өдөр: 2022-11-09, Дугаар: 2022/ШЦТ/1048
• Шийдвэр: Н.Мийг гэм буруутайд тооцож, 2,000,000 төгрөгөөр торгох ял оногдуулж, “Э-А” ХХК-иас 1,007,875,857.85 төгрөгийг гаргуулж Татварын ерөнхий газарт олгохоор шийдвэрлэсэн.
• Үндэслэл: Н.М нь татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилгоор их хэмжээний татвар ногдох эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлж, нуусан.

⚖️ ДАВЖ ЗААЛДАХ ШҮҮХИЙН ШИЙДВЭР

• Өдөр: 2023-01-03, Дугаар: 210/МА2025/00XXX
• Гомдлол гаргагч: Н.М
• Гомдлолын шалтгаан: Шийтгэх тогтоолын дүгнэлт хэргийн бодит байдалтай нийцээгүй, Эрүүгийн хуулийг буруу хэрэглэсэн, хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан, гэмт хэргийн шинжгүй.
• Шийдвэр: Анхан шатны шүүхийн шийтгэх тогтоолыг хүчингүй болгож, Н.Мид холбогдох хэргийг хэрэгсэхгүй болгож, цагаатгасан.

📚 ҮНДЭСЛЭЛ

• Шүүгдэгч Н.Мийн хэргээ хүлээсэн мэдүүлэг нь Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 16.3.2, 8.3-т зааснаар гэм буруутайг нотлох шүүхийн шийдвэрийн дангаарх үндэслэл болохгүй.
• Н.Мийн татвар төлөхөөс зайлсхийх зорилго, их хэмжээний татвар ногдох орлого, эд хөрөнгө, бараа үйлчилгээг зориуд худал тодорхойлсон эсхүл нуусан гэм буруу нь хэрэгт цугларсан бусад нотлох баримтуудаар нотлогдоогүй.
• "Их наяд аудит" ХХК-ийн шинжээчийн дүгнэлт нь зөвхөн 2 компанийн хий бичилттэй НӨАТ-ын падааны мэдээлэл дээр хийгдсэн бөгөөд анхан шатны санхүүгийн баримтуудад үндэслээгүй тул бүрэн үндэслэлтэй гэж үзэх боломжгүй.
• Татварын ерөнхий газрын ирүүлсэн НӨАТ-ын хий бичилттэй падааны дэлгэрэнгүй мэдээлэлд Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 16.2-т заасан нотолбол зохих байдлыг тогтоох ажиллагааг бүрэн явуулаагүй.
• Н.М нь худалдан авсан бараа бүтээгдэхүүнийхээ НӨАТ-ыг бичиж байгаа аж ахуйн нэгжийг мэдээгүй, алдаатай тайлангаа залруулах үед давтагдаж буруу бичигдсэн гэж мэдүүлснийг хохирогчийн төлөөлөгч үгүйсгээгүй.
• Хэрэгт цугларсан нотлох баримтууд нь Н.Мийн "Татвар төлөхөөс зайлсхийх" гэмт хэрэг үйлдсэнийг эргэлзээгүй нотлохгүй тул Эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх тухай хуулийн 1.15.2-т заасан гэм буруугүйд тооцох зарчимд тулгуурлаж, мөн хуулийн 34.19.1.1-т зааснаар "гэмт хэргийн шинжгүй" гэсэн үндэслэлээр хэргийг хэрэгсэхгүй болгох нь зүйтэй.
• Татварын ерөнхий газар НӨАТ-ын мэдээллийг хууль бусаар тайлагнасан байдлыг шалгуулахаар цагдаагийн байгууллагад хандсан У.А нарт холбогдуулсан үйлдэлд нь эрүүгийн хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагаа явагдаж байгаа тул Н.Мид холбогдох хэргийг хэрэг бүртгэлтэд буцаах хууль зүйн үндэслэлтэй.